Kassaflödesanalys (indirekt metod)

Löpande verksamhet utgår från årets resultat. Avskrivningar läggs tillbaka eftersom de inte är en utbetalning, och förändringar i kundfordringar, lager och leverantörsskulder räknas fram automatiskt genom att jämföra de två årens balansräkning.

Investeringsverksamhet härleds ur förändringen i bokfört värde på anläggningstillgångar plus årets avskrivningar. Vi antar att en eventuell försäljning av anläggningstillgångar skett till bokfört värde (ingen vinst eller förlust vid avyttring) — om ni sålt tillgångar med vinst eller förlust under året blir den här posten en approximation.

Finansieringsverksamhet visar förändringar i lån, nyemissioner och utdelningar till aktieägarna.

Avstämningen längst ner jämför det beräknade utgående saldot med de faktiska likvida medlen enligt balansräkningen. Stämmer de inte överens saknas troligen en post eller så finns en felskrivning någonstans i indata.

PDF-uppladdningen läser texten i din PDF direkt i webbläsaren — filen skickas aldrig till våra servrar. Vi letar efter kända rader (t.ex. "Kundfordringar", "Leverantörsskulder") och fyller i motsvarande fält automatiskt. Det fungerar bäst på textbaserade exporter från bokföringsprogram, inte inskannade bilder, och träffarna är markerade i gult tills du kontrollerat dem — lita aldrig blint på en automatisk tolkning.

Detta är ett förenklat exempel enligt indirekt metod. En formell kassaflödesanalys i en årsredovisning följer BFNs eller RFR:s mallar mer i detalj — stäm av med din redovisningskonsult inför bokslutet.