Moms

Mervärdesskatt — en skatt på konsumtion som läggs på de flesta varor och tjänster. Standardsatsen i Sverige är 25 %, med reducerade satser på 12 % och 6 % för vissa varor och tjänster.

Så fungerar det

Moms, eller mervärdesskatt, är en skatt på försäljning av varor och tjänster. Du som säljer lägger på moms på fakturan och betalar in den till Skatteverket. Det är i praktiken kunden som bär skatten, och företaget fungerar som ett slags uppbördsombud.

Du redovisar skillnaden mellan momsen du tagit ut på din försäljning (utgående moms) och momsen du betalat på dina inköp till verksamheten (ingående moms). Är utgående moms större betalar du in mellanskillnaden. Är ingående moms större får du tillbaka pengar. Hur ofta du redovisar, per månad, kvartal eller år, beror på omsättningen.

Standardsatsen är 25 %. Reducerade satser är 12 % för bland annat restaurang- och cateringtjänster och hotellrum, och 6 % för bland annat böcker, persontransporter och, tillfälligt från 1 april 2026 till och med 31 december 2027, livsmedel. Mat som äts på plats på restaurang ligger kvar på 12 %, medan hämtmat har 6 %. Alkohol har 25 %. Vissa tjänster är helt momsfria, till exempel sjukvård, utbildning och bank- och försäkringstjänster.

Små företag kan slippa moms. Sedan 1 januari 2025 behöver du i de flesta fall inte momsregistrera företaget om årsomsättningen är högst 120 000 kr, förutsatt att du inte överskridit gränsen under de två senaste kalenderåren. Då får du inte heller dra av ingående moms.

Räkneexempel

Du fakturerar en tjänst för 10 000 kr exklusive moms. Med 25 % moms blir fakturan 12 500 kr, varav 2 500 kr är utgående moms. Samma månad köper du material för 4 000 kr exklusive moms och betalar 1 000 kr i ingående moms. Du betalar in 2 500 − 1 000 = 1 500 kr till Skatteverket.

Vanliga frågor

Måste jag momsregistrera mig?

Om du säljer momspliktiga varor eller tjänster i Sverige och din årsomsättning överstiger 120 000 kr ska du momsregistrera dig. Under gränsen behöver du i de flesta fall inte, men du kan välja att göra det frivilligt, vilket ger rätt att dra av ingående moms.

Vad är skillnaden mellan momsfri och nollskattad försäljning?

Vid momsfri försäljning, som sjukvård eller utbildning, tar du inte ut någon moms och får inte heller dra av ingående moms på inköpen. Vid vissa andra försäljningar, till exempel export, tar du inte ut moms men får ändå dra av ingående moms.

Källor

Det här är en allmän förklaring och inte rådgivning. Regler och belopp ändras, så kontrollera alltid aktuella uppgifter hos Skatteverket eller Bolagsverket.

Verktyg

Momskalkylator

Lägg på eller dra av moms (25 %, 12 % eller 6 %) från ett belopp.

Ordlista

Momsregistrering

Registrering hos Skatteverket som krävs för att få lägga moms på fakturor och dra av ingående moms. De flesta som bedriver momspliktig verksamhet måste momsregistrera sig innan de börjar fakturera.

Fler verktyg för företagare

Få ett mejl när vi lanserar nya kalkylatorer och guider.