Utdelning

Vinstmedel som delas ut till aktieägarna, antingen som en separat utbetalning eller istället för lön. Beskattas enligt reglerna i 3:12 för fåmansbolag.

Så fungerar det

Utdelning är den del av ett aktiebolags vinst som delas ut till aktieägarna. Bolagsstämman beslutar om utdelning, och den får bara betalas ur bolagets fria egna kapital. Utdelningen ska också vara försvarlig med hänsyn till bolagets och koncernens ekonomi och framtida kapitalbehov.

Utdelningen är inte en kostnad för bolaget, så den minskar inte bolagets skatt. Vinsten har redan beskattats med bolagsskatt på 20,6 % innan den delas ut. Därefter beskattas du som ägare personligen.

I ett fåmansbolag styr 3:12-reglerna hur utdelningen beskattas. Upp till ett gränsbelopp tas utdelningen upp i inkomstslaget kapital med 20 % skatt. Den del som överstiger gränsbeloppet beskattas i regel som inkomst av tjänst, alltså som lön. Reglerna ändrades från och med beskattningsår 2026, och gränsbeloppet bygger nu på ett grundbelopp, ett lönebaserat utrymme och en räntedel.

Beslutet om lön eller utdelning är ett av de vanligaste ekonomiska valen för en företagare. Lön ger pensionsgrundande inkomst, rätt till sjukpenning och underlag för a-kassa, men kostar arbetsgivaravgift. Utdelning är ofta billigare skattemässigt inom gränsbeloppet men räknas inte som inkomst för sociala förmåner.

Förenklat exempel

Ditt bolag har 100 000 kr i fritt eget kapital och ditt gränsbelopp är 80 000 kr. Du delar ut 80 000 kr och betalar 20 % kapitalskatt, alltså 16 000 kr. Delar du ut mer än gränsbeloppet beskattas den överskjutande delen som tjänsteinkomst, vilket oftast ger betydligt högre skatt. Exemplet är förenklat och bortser från bland annat sparade utrymmen.

Vanliga frågor

Kan jag dela ut mer än bolaget tjänat?

Bara om det finns fritt eget kapital, till exempel ackumulerade vinster från tidigare år. Utdelningen måste dessutom vara försvarlig, så bolaget ska kunna betala sina skulder och klara sin verksamhet.

Måste jag ta ut utdelning?

Nej. Du kan låta vinsten ligga kvar i bolaget och dela ut den ett senare år. Outnyttjat gränsbelopp kan i regel sparas till kommande år.

Det här är en allmän förklaring och inte rådgivning. Regler och belopp ändras, så kontrollera alltid aktuella uppgifter hos Skatteverket eller Bolagsverket.

Verktyg

Lön eller utdelning

Jämför nettobelopp efter skatt mellan att ta ut lön eller utdelning ur ditt aktiebolag.

Ordlista

Gränsbelopp

Det belopp en ägare av ett fåmansbolag kan ta emot i utdelning till den lägre kapitalbeskattningen (20 %) istället för som inkomst av tjänst. Beräknas enligt 3:12-reglerna.

Fler verktyg för företagare

Få ett mejl när vi lanserar nya kalkylatorer och guider.